Điều 15 Thông tư số 09/2026/TT-KTNN: Trách nhiệm thi hành

Điều 15. Trách nhiệm thi hành

Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này. Trong quá trình thực hiện có vướng mắc đề nghị các tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời về Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Chính sách kiểm toán nhà nước) để tổng hợp báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét, quyết định. TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Nguyễn Hữu Nghĩa PHỤ LỤC I DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN CỦA ĐOÀN KIỂM TOÁN... (Ghi tên theo quyết định kiểm toán) (Kèm theo Thông tư số 09/2026/TT-KTNN ngày 15/9/2026 của Tổng Kiểm toán nhà nước) STT 1 I Đơn vị Số kí Mã tài Ngày phát hiệu văn liệu(1) văn bản hành văn bản(2) bản 2 3 4 5 Tên loại và trích yếu nội dung văn bản Hình thức(3) 6 7 DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN CHUNG CỦA ĐOÀN KIỂM TOÁN 1 Các tài liệu thu thập được trong quá trình khảo sát, lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 1.1 Đề cương khảo sát thu thập thông tin 1.1.1 Tài liệu… …. … 1.2 Các báo cáo về số liệu, tình hình của đơn vị được kiểm toán giai đoạn khảo sát 1.2.1 Tài liệu… … 2 Các dự thảo Kế hoạch kiểm toán và các văn bản kiểm soát, thẩm định, xét duyệt dự thảo Kế hoạch kiểm toán 2.1 Xét duyệt của Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán 2.1.1 Tài liệu… …. … 2.2 Xét duyệt của Tổng Kiểm toán nhà nước 2.2.1 Tài liệu… … … Số trang Trạng thái tài đến liệu(4) Từ số số 8 9 10 Ghi chú Tờ trình kèm Kế hoạch kiểm toán tổng quát đã hoàn thiện đề nghị ban hành quyết định kiểm toán; Tờ trình kèm Kế hoạch kiểm toán tổng quát điều chỉnh, bổ sung và các tài liệu có liên quan 3 … II DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN CHI TIẾT CỦA TỔ KIỂM TOÁN II.1 Tổ kiểm toán … (ghi tên Tổ kiểm toán theo tên tại Kế hoạch kiểm toán tổng quát được phê duyệt) A Tổ kiểm toán … tại đơn vị… 1 Các báo cáo được kiểm toán, kiểm tra, đối chiếu 1.1 Tài liệu… … … 2 Kế hoạch kiểm toán chi tiết và Tờ trình kèm Kế hoạch kiểm toán chi tiết điều chỉnh, bổ sung 2.1 Tài liệu … … … 3 Tờ trình Kế hoạch kiểm tra, đối chiếu; Công văn gửi Kế hoạch kiểm tra, đối chiếu; Kế hoạch kiểm tra hiện trường 3.1 Tài liệu … … … 4 Văn bản yêu cầu đơn vị được kiểm toán, kiểm tra, đối chiếu; cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu cần thiết phục vụ công tác kiểm toán và kiểm tra, đối chiếu … … B … II.2 … Tổ kiểm toán … tại đơn vị… … … … Tổ kiểm toán … (Ghi tên Tổ kiểm toán theo tên tại Kế hoạch kiểm toán tổng quát được phê duyệt) … … III DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN 1 Các văn bản liên quan đến tổ chức thực hiện kiểm soát chất lượng kiểm toán 1.1 Tài liệu … 1.2 … 2 Báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán và các loại tài liệu, giấy tờ làm việc liên quan đến hồ sơ kiểm soát chất lượng kiểm toán 2.1 Tài liệu … … … * Lưu ý: (1) Đoàn kiểm toán lập danh mục và lưu hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán trên cơ sở hồ sơ tài liệu hiện có theo danh mục hồ sơ kiểm toán quy định tại Điều 4 của Thông tư này. (2) Tổ kiểm toán lập danh mục và lưu hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán theo danh mục hồ sơ kiểm toán được quy định tại Điều 5 của Thông tư này; trường hợp không thành lập Tổ kiểm toán, hồ sơ kiểm toán chi tiết được lập danh mục và lưu như hồ sơ chi tiết của Tổ kiểm toán. (3) Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán lập và lưu theo thứ tự từng Tổ kiểm toán; trong từng Tổ kiểm toán lưu theo từng đơn vị được kiểm toán tại Quyết định kiểm toán và theo trình tự thời gian thực hiện. PHỤ LỤC II DANH MỤC HỒ SƠ THEO DÕI, KIỂM TRA THỰC HIỆN KẾT LUẬN, KIẾN NGHỊ KIỂM TOÁN; HỒ SƠ GIẢI QUYẾT KHIẾU NẠI, KIẾN NGHỊ VÀ KHỞI KIỆN NĂM ...... (ghi theo năm thực hiện) (Kèm theo Thông tư số 09/2026/TT-KTNN ngày 15/9/2026 của Tổng Kiểm toán nhà nước) STT Mã tài liệu(1) Số kí hiệu văn bản(2) 1 2 3 I Đơn vị Ngày phát văn hành văn bản bản 4 Tên loại và trích yếu nội dung văn bản 5 6 Số trang Hình Trạng thái Ghi đến (3) (4) thức tài liệu Từ số chú số 7 DANH MỤC HỒ SƠ THEO DÕI, KIỂM TRA THỰC HIỆN KẾT LUẬN, KIẾN NGHỊ KIỂM TOÁN I.1 Hồ sơ theo dõi việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán 1 Báo cáo của đơn vị được kiểm toán về việc thực hiện các kết luận, kiến nghị kiểm toán 1.1 Tài liệu … … … 2 Tài liệu, bằng chứng có liên quan đến việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán 2.1 Tài liệu … … … II.2 Hồ sơ cuộc kiểm tra việc thực hiện các kết luận, kiến nghị kiểm toán 1 Dự thảo Kế hoạch kiểm tra; văn bản kiểm soát, thẩm định Kế hoạch kiểm tra; văn bản tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm định Kế hoạch kiểm tra; Biên bản họp thẩm định dự thảo Kế hoạch kiểm tra 1.1 Tài liệu … 8 9 … … Kế hoạch kiểm tra; kế hoạch kiểm tra điều chỉnh, bổ sung 2.1 Tài liệu … … … 3 Quyết định kiểm tra; Quyết định kiểm tra điều chỉnh, bổ sung 3.1 Tài liệu … … … II DANH MỤC HỒ SƠ GIẢI QUYẾT KHIẾU NẠI, KIẾN NGHỊ VÀ KHỞI KIỆN II.1 Hồ sơ giải quyết khiếu nại 1 Đơn khiếu nại 1.1 Tài liệu … … … 2 Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp 2.1 Tài liệu … … … 3 Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả giám định, báo cáo kết quả xác minh 3.1 Tài liệu … …. … II.2 Hồ sơ trả lời kiến nghị kiểm toán 1 Văn bản kiến nghị 1.1 Tài liệu … … … 2 Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp 2.1 Tài liệu … … … Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả giám định 3.1 Tài liệu … …. … II.3 Hồ sơ, tài liệu liên quan đến khởi kiện trong hoạt động Kiểm toán nhà nước …. … 118 * Lưu ý: (1) Đoàn kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán, phòng/bộ phận được giao theo dõi việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán lập danh mục và lưu hồ sơ theo dõi, kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán trên cơ sở hồ sơ tài liệu hiện có theo danh mục hồ sơ quy định tại Điều 6 của Thông tư này. (2) Phòng/bộ phận được giao giải quyết khiếu nại, kiến nghị trong hoạt động kiểm toán lập danh mục và lưu hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán trên cơ sở hồ sơ tài liệu hiện có theo danh mục hồ sơ quy định tại Điều 7 của Thông tư này. PHỤ LỤC III HƯỚNG DẪN LẬP DANH MỤC HỒ SƠ VÀ ĐÁNH MÃ TÀI LIỆU TẠI PHỤ LỤC I VÀ II (Kèm theo Thông tư số 09/2026/TT-KTNN ngày 15/9/2026 của Tổng KTNN)

1. Phương pháp lập Hồ sơ kiểm toán được lập theo mẫu biểu tại Phụ lục I; Hồ sơ theo dõi, kiểm tra thực hiện kết luận kiến nghị kiểm toán và hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán được lập theo mẫu biểu tại Phụ lục II theo quy tắc sau: Danh mục hồ sơ được lập, đánh số thứ tự và sắp xếp theo trật tự căn cứ theo Điều 4, 5, 6, 7 và 8 tại Thông tư này. (1) Mã tài liệu được tự động xuất ra từ phần mềm. Người lập hồ sơ giấy có trách nhiệm in/dán mã tài liệu được xuất ra từ phần mềm lên tài liệu thuộc danh mục hồ sơ; (2) Ghi số ký hiệu có trên văn bản; (3) Lựa chọn một trong các hình thức: Bản gốc, bản chính, bản sao, bản sao y,... (4) Lựa chọn một trong các trạng thái: Tài liệu giấy, tài liệu điện tử, tài liệu mật.

2. Cách đánh mã tài liệu của danh mục hồ sơ Tất cả các hồ sơ, tài liệu trong danh mục hồ sơ quy định tại Điều 4, 5, 6, 7 và 8 của Thông tư này trước khi nộp lưu được quy định như sau:

- Người lập hồ sơ (bản giấy) có trách nhiệm in/dán mã vào tất cả các hồ sơ, tài liệu trước khi lập danh mục và nộp lưu. Mã tài liệu được xuất ra từ hệ thống quét mã vạch hồ sơ kiểm toán trong phần mềm số hóa và quản lý hồ sơ kiểm toán điện tử.

- Vị trí in/dán mã tài liệu: Theo quy định của Kiểm toán nhà nước về Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.

- Quy tắc tạo mã được thiết lập trên hệ thống quét mã vạch hồ sơ kiểm toán trong phần mềm số hóa và quản lý hồ sơ kiểm toán điện tử.

- Thành phần tạo mã tài liệu bao gồm các thông tin sau: Quy tắc tạo mã tài liệu gồm các thành phần sau: (1)-(2)-(3)-(4)-(5). Trong đó: (1) Mã đơn vị chủ trì kiểm toán: Là mã định danh theo quy định của Kiểm toán nhà nước. (2) Mã cuộc kiểm toán: Phần mềm tự sinh đảm bảo mỗi cuộc kiểm toán được định danh duy nhất. (3) Mã loại hồ sơ kiểm toán: Quy định cho mỗi loại hồ sơ trong danh mục hồ sơ kiểm toán của một cuộc kiểm toán (1: hồ sơ chung của Đoàn kiểm toán, 2: hồ sơ chi tiết của Tổ kiểm toán, 3: hồ sơ kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán, 4: hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán, 5: hồ sơ kiểm soát chất lượng kiểm toán). Trường hợp bổ sung thêm loại hồ sơ thì mã hồ sơ được cấp theo nguyên tắc tăng dần. (4) Mã đơn vị được kiểm toán (đối với hồ sơ kiểm toán chi tiết): Phần mềm tự sinh đảm bảo mỗi đơn vị được kiểm toán được định danh duy nhất. (5) Mã loại tài liệu: Gồm 2 phần được quy định như sau: (i) Mã nhóm/loại tài liệu là số thứ tự của phần chữ in đậm trong bảng danh mục hồ sơ kiểm toán; (ii) STT tài liệu là số thứ tự tự động tăng theo số lượng các tài liệu chi tiết của một loại tài liệu.