Điều 26 Thông tư số 50/2026/TT-NHNN: Tài sản và nợ phải trả phụ thuộc lẫn nhau

Điều 26. Tài sản và nợ phải trả phụ thuộc lẫn nhau

1. Tài sản và nợ phải trả phụ thuộc lẫn nhau của ngân hàng là những cặp tài sản và nợ phải trả đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

a) Điều kiện đối với thỏa thuận liên quan đến tài sản và nợ phải trả: (i) Nguồn vốn huy động để sử dụng cho một tài sản cụ thể và không thể sử dụng để tài trợ cho tài sản khác; (ii) Nợ phải trả không phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán khi tài sản chưa thu hồi được; (iii) Kỳ hạn, thời hạn, số tiền thanh toán gốc từ tài sản và nợ phải trả phải trùng khớp hoàn toàn với nhau; (iv) Không phải là giao dịch sản phẩm phái sinh;

b) Điều kiện đối với đối tác giao dịch của từng cặp tài sản và nợ phải trả: (i) Các đối tác giao dịch của từng cặp tài sản và nợ phải trả không được là cùng một chủ thể; (ii) Đối tác không được quyền thay đổi nội dung đã thỏa thuận với ngân hàng và phải thực hiện đầy đủ, đúng hạn các nội dung đã thỏa thuận;

c) Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian (pass-through), chuyển toàn bộ nguồn vốn nhận được sang tài trợ cho tài sản tương ứng và không chịu rủi ro trong quá trình cung cấp sản phẩm, dịch vụ.

2. Đối với từng cặp tài sản và nợ phải trả phụ thuộc, ngân hàng thực hiện như sau:

a) Đánh giá việc thỏa mãn đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này đối với từng cặp tài sản và nợ phải trả phụ thuộc;

b) Được áp dụng hệ số RSF và ASF bằng 0% đối với từng cặp tài sản và nợ phải trả phụ thuộc đáp ứng đầy đủ các điều kiện tại khoản 1 Điều này.

3. Căn cứ kết quả kiểm tra, thanh tra, giám sát, trường hợp đánh giá có cặp tài sản và nợ phải trả không thỏa mãn điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này hoặc không phản ánh được đầy đủ mức độ rủi ro thực tế, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu ngân hàng áp dụng các biện pháp như sau:

a) Không được tiếp tục áp dụng hệ số RSF và ASF bằng 0% theo quy định tại khoản 2 Điều này đối với một hoặc một số các cặp tài sản và nợ phải trả phụ thuộc của ngân hàng;

b) Phải thực hiện áp dụng riêng hệ số RSF, hệ số ASF đối với từng tài sản, nợ phải trả tương ứng theo quy định tại Thông tư này đối với cặp tài sản và nợ phải trả quy định tại điểm a khoản này.